Les principaux mythes fiscaux sur les crypto-monnaies démystifiés

Crypto et impôts ne sont peut-être pas compatibles, mais les impôts semblent inévitables, et l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a clairement indiqué qu’il s’en prend aux personnes qui ne font pas de déclaration. Avec des convocations de l’IRS à Coinbase, Kraken, Circle et Poloniex, plus d’autres efforts d’application, l’IRS est à la chasse. L’IRS a envoyé 10 000 lettres dans différentes versions demandant la conformité, mais toutes étaient des nudges pour encourager les contribuables à être conformes.

La chasse de l’IRS aux crypto-monnaies a souvent été comparée à la chasse de l’IRS aux comptes étrangers il y a plus de dix ans. Malheureusement, il n’est pas certain qu’il y ait un jour un programme d’amnistie pour les crypto-monnaies, à l’instar des programmes de divulgation volontaire que l’IRS a mis en place pour les comptes offshore.

Voir aussi : Plus de rapports de l’IRS sur la crypto, plus de danger

L’IRS a fait sa première grande annonce concernant la crypto en Avis 2014-21en les classant dans la catégorie des biens immobiliers. Cela a de grosses conséquences fiscales, accentuées par les fluctuations sauvages des prix. La vente de crypto-monnaies peut entraîner un gain ou une perte et être imposable. Mais même l’achat de quelque chose avec de la cryptomonnaie peut entraîner des impôts. Le paiement des employés ou des entrepreneurs l’est aussi. Même le paiement d’impôts en crypto peut déclencher d’autres impôts.

Nous voyons déjà des audits de crypto par l’IRS et par certains États (notamment le Franchise Tax Board de Californie), et d’autres vont certainement suivre. Au moins maintenant, il existe des alternatives de suivi et de préparation des déclarations d’impôts qui peuvent rendre le processus plus facile qu’il ne l’était aux premiers jours. Tout le monde s’efforce de minimiser les gains imposables en crypto-monnaies et de reporter les impôts lorsque cela est légalement possible.

Pourtant, il est facile de s’embrouiller dans le traitement fiscal et de prendre des positions fiscales qui peuvent être difficiles à défendre si vous êtes pris. En gardant cela à l’esprit, voici certaines choses que j’ai entendues et que j’appellerai des mythes sur la fiscalité des crypto-monnaies.

Mythe 1

Vous ne devez aucun impôt sur les transactions en crypto-monnaies à moins que vous ne receviez un formulaire 1099 de l’IRS. Si vous n’avez pas reçu de formulaire 1099, vous pouvez cocher la case sur votre déclaration d’impôt indiquant que vous n’avez pas effectué de transactions en crypto-monnaies.

En fait : L’impôt peut toujours être dû, même si le payeur ou le courtier ne dépose pas de formulaire 1099. Un formulaire 1099 ne crée pas d’impôt lorsqu’aucun impôt n’était dû auparavant, et de nombreux revenus imposables ne sont pas déclarés sur les formulaires 1099. Un formulaire 1099 peut être erroné, auquel cas vous devez l’expliquer dans votre déclaration d’impôts. Mais si vous êtes contrôlé et que votre meilleure défense est que vous avez choisi de ne pas déclarer vos transactions parce que vous n’avez pas reçu de formulaire 1099, c’est faible.

Mythe 2

Si vous détenez vos crypto-monnaies par l’intermédiaire d’un portefeuille privé et non d’un échange, vous n’avez pas besoin de les déclarer dans vos déclarations fiscales.

En fait : Portefeuille privé ou échange, les règles fiscales sont les mêmes. L’envie de cacher la propriété en déplaçant la richesse vers des structures de détention anonymes n’est pas nouvelle. Lorsque les banques suisses ont commencé à divulguer leurs titulaires de comptes américains à l’IRS et au ministère américain de la justice, de nombreux contribuables américains ont essayé à peu près tout, mais presque tout le monde a fini par payer, généralement avec de grosses pénalités. La question sur les crypto-monnaies dans le formulaire 1040 de l’IRS ne se limite pas aux crypto-monnaies détenues par le biais d’échanges. Si vous répondez « non », même si vous détenez des crypto-monnaies par l’intermédiaire d’un portefeuille privé, vous risquez de faire de fausses déclarations dans une déclaration fiscale signée sous peine de parjure. Vous pariez peut-être que vous ne vous ferez jamais prendre, mais des milliers de contribuables américains qui possèdent des comptes bancaires suisses peuvent attester de la faiblesse de ce pari.

Mythe 3

Si vous détenez votre crypto par le biais d’un trust, d’une LLC ou d’une autre entité, alors vous ne devez pas payer d’impôt sur les transactions de crypto et n’avez pas à les déclarer. En outre (le mythe continue), les revenus générés par les SARL sont exonérés d’impôts.

En réalité : Le fait de posséder de la crypto par le biais d’une entité peut permettre d’éviter que le revenu ne figure sur votre déclaration de revenus. Mais à moins que l’entité ne remplisse les conditions requises (et ne soit enregistrée) en tant qu’entité exonérée d’impôt, l’entité elle-même aura probablement des obligations de déclaration fiscale et pourra être redevable d’impôts. Sur le plan fiscal, les SARL sont imposées comme des sociétés de capitaux ou des sociétés de personnes, en fonction de leurs faits et de leurs choix fiscaux. Les SARL à membre unique ne sont pas prises en compte, de sorte que le revenu de la SARL figure dans la déclaration du propriétaire unique. Si votre entité est une entité étrangère, il existe des règles fiscales américaines complexes qui peuvent vous rendre directement responsable de certains revenus produits au sein de l’entité étrangère.

Mythe 4

Si je structure la vente de ma crypto comme un prêt (ou une autre transaction non commerciale), je n’ai pas à déclarer le produit de la vente.

En fait : Considérez si vous prêtez ou vendez la crypto. L’IRS et les tribunaux ont des doctrines solides pour ignorer les transactions fictives. Recevez-vous en retour la même crypto que celle que vous prêtez ? Facturez-vous des intérêts sur le prêt et payez-vous des impôts sur ces intérêts lorsque vous les recevez ? Certains prêts peuvent ne pas tenir la route. Et si vous vendez de la crypto et recevez un billet à ordre, cela peut compliquer davantage vos impôts avec les calculs de vente à tempérament.

Mythe 5

Un échange de crypto est un type de fiducie puisque vous ne pouvez pas changer unilatéralement les politiques de l’échange. Vous n’êtes donc pas propriétaire de la crypto sur votre compte à des fins fiscales et vous n’avez pas à déclarer les transactions effectuées par le biais d’un échange.

En fait : L’IRS n’a rien dit de tout cela. Les directives de l’IRS suggèrent que l’IRS considère que les contribuables sont propriétaires des crypto-monnaies détenues sur leurs comptes d’échange. Il semble très improbable que l’IRS considère les crypto-monnaies détenues sur un compte d’échange comme appartenant à l’échange lui-même (en tant que fiduciaire), plutôt que comme appartenant au titulaire du compte. Les contribuables sont souvent propriétaires de leurs actifs par le biais de comptes détenus par des institutions, comme des comptes bancaires, des comptes d’investissement, des 401(k)s, des IRA, etc.

Dans la plupart des cas, la loi fiscale considère que les contribuables sont propriétaires de l’argent et des actifs détenus sur ces comptes. Certains comptes spéciaux, comme les plans 401(k)s et les IRA, sont soumis à des règles fiscales particulières. Et le fait qu’un compte soit traité comme un trust n’est pas nécessairement un bon résultat fiscal. Les bénéficiaires de fiducies, et en particulier de fiducies étrangères, ont des obligations de déclaration onéreuses. Ainsi, avant de considérer les échanges de crypto-monnaies comme des fiducies, faites attention à ce que vous souhaitez. Appeler quelque chose un trust ne signifie pas que le revenu généré au sein du trust est exonéré d’impôt sur le revenu.

Mythe 6

L’amendement du Congrès à la section 1031 du code fiscal qui limite les échanges en nature aux biens immobiliers ne rend pas imposables les échanges de crypto à crypto.

En fait : La section 1001 du code des impôts prévoit qu’un gain imposable résulte de la « vente ou autre disposition de biens ». La vente de tout type de bien contre de l’argent ou un autre bien peut créer un gain imposable. Selon l’IRS, la crypto est un bien, donc l’échange de crypto contre d’autres crypto est une vente de crypto pour la valeur de la nouvelle crypto.

Avant que l’amendement de la section 1031 n’entre en vigueur en 2018, un échange crypto contre crypto aurait pu être ok comme un échange en nature en vertu de la section 1031. Mais l’IRS s’oppose à cette position lors des contrôles fiscaux et a publié des directives selon lesquelles refuse l’exonération fiscale pour certains swaps de crypto-monnaies.. Cette décision n’a pas valeur de précédent et ne couvre pas le front de mer, mais elle vous indique ce que pense l’IRS. Quoi qu’il en soit, maintenant que la section 1031 a limité le traitement des échanges en nature aux biens immobiliers, les swaps crypto à crypto sont imposables, sauf s’ils bénéficient d’une autre exception.

Points à retenir

Chaque contribuable a le droit de planifier ses affaires et ses transactions pour essayer de minimiser les impôts. Mais ils doivent se méfier des solutions rapides et des théories qui semblent trop belles pour être vraies. L’IRS semble croire que de nombreux crypto-taxeurs ne respectent pas la loi fiscale. Il convient donc d’être prudent à l’avenir et de faire le ménage dans le passé. Soyez prudents.

Cet article est destiné à des fins d’information générale et n’est pas destiné à être et ne doit pas être pris comme un conseil juridique.

Les points de vue, réflexions et opinions exprimés ici n’engagent que l’auteur et ne reflètent ni ne représentent nécessairement les points de vue et opinions de Cointelegraph.

Robert W. Wood est un avocat fiscaliste qui représente des clients dans le monde entier depuis le bureau de Wood LLP à San Francisco, où il est associé directeur. Il est l’auteur de nombreux ouvrages sur la fiscalité et écrit fréquemment sur les impôts pour Forbes, Tax Notes et d’autres publications.

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