Marcher sur la corde raide de la crypto-taxe aux États-Unis

Co-écrit par Jaideep Singh, PDG de la plateforme SaaS alimentée par l’IA FlyFinLuke Olson, CPA, et Sridevi Yathirajyam, EA, FlyFin.

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Au cours de l’année écoulée, investir dans les crypto-actifs a été un tour de montagnes russes sans fin, avec des rebondissements inattendus. Plus récemment, les investisseurs ont connu des hauts exaltants et des bas en chute libre. L’administration Biden a publié un décret exécutif visant à créer un cadre de réglementations plus strictes et – selon certains – plus cohérentes pour le secteur de la cryptographie. Avec les échéances annuelles de déclaration de revenus pour tout le monde, il est maintenant temps de vous préparer à protéger vos revenus des impôts et de savoir comment maximiser au mieux vos gains et pertes cryptographiques.

1. Quelles étapes de base un commerçant de crypto occasionnel (non-courtier) doit-il garder à l’esprit et suivre pour la déclaration de revenus et les gains ou les pertes de crypto-actifs ?

le Service des recettes internes (IRS) considère les avoirs en crypto-actifs comme des « biens » à des fins fiscales, ce qui signifie qu’ils sont soumis aux règles de l’impôt sur les gains en capital.

Pour les commerçants ou investisseurs occasionnels, la crypto détenue pendant un an ou moins est soumise à des taux de gains à court terme et, détenue pendant plus d’un an, est soumise à des taux de gains en capital à long terme plus favorables.

Si vos pertes dépassent vos gains, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 USD de votre revenu imposable (pour les déclarants individuels). Si vous avez subi des pertes supplémentaires supérieures au maximum autorisé, vous pouvez reporter ces pertes et appliquer ces déductions en conséquence aux années futures.

Si vous extrayez de la crypto comme passe-temps, incluez la valeur des pièces gagnées en tant qu' »autres revenus » sur le formulaire 1040, annexe 1.

Recevoir des revenus d’intérêts provenant d’activités de prêt crypto ou de pools de liquidités est considéré comme une forme de revenu imposable et doit être déclaré sur vos impôts, comme les récompenses de minage et de jalonnement.

2. Si je suis un « day-trader » qui s’intéresse à la cryptographie et que j’ai des gains, puis-je les déclarer à la fin de l’année, ou dois-je les déclarer tous les trimestres si je suis un travailleur indépendant ?

Le trading de crypto est très similaire au trading d’actions et d’autres titres, de sorte que bon nombre des mêmes règles fiscales s’appliquent. Les commerçants de crypto doivent payer des impôts sur les bénéfices qu’ils réalisent. Les commerçants peuvent également déduire leur transaction comme une perte en capital s’ils perdent de l’argent.

Les personnes qui sont des travailleurs indépendants ou qui tirent des revenus importants de placements et de day trading peuvent générer plus de revenus que ceux qui peuvent être couverts par les retenues à la source. Vous devez estimer votre impôt à payer quatre fois par an, puis faire un chèque pour ces montants. Sinon, vous pourriez faire face à une pénalité au moment de la déclaration de revenus.

Déductions autorisées :

L’article 179 permet une déduction pour la totalité du prix d’achat de l’équipement minier dans l’année où il a été acheté.

En outre, les mineurs peuvent réclamer des déductions telles que les dépenses de bureau, les réparations d’équipement, les coûts d’équipement, les coûts d’électricité, les frais de pool, les frais d’hébergement, etc.

3. Alors que Capitol Hill débat de nouvelles règles pour les taxes fédérales sur la cryptographie, est-il logique pour un détenteur moyen de cryptographie d’attendre que les lois en débat soient en vigueur ? Ou, un déclarant devrait-il procéder à la ventilation de ses revenus cryptographiques au début de 2022 ?

Potentiellement, il n’y a pas d’impact sur les taxes dues par le détenteur du crypto ; le débat porte sur la nécessité de réglementer les échanges cryptographiques, ce qui profiterait au détenteur de la cryptographie pour suivre les transactions cryptographiques. Cela ne ferait aucune différence dans les implications fiscales, car l’IRS traite déjà la monnaie virtuelle comme un bien et est imposable selon les règles de l’impôt sur les gains en capital. Ainsi, des taxes sont dues lorsque la crypto est vendue ou échangée, comme une action ou une obligation.

Le président Biden a signé le projet de loi sur l’infrastructure contenant les exigences de déclaration des courtiers en crypto dans la loi, qui contient :

À compter de 2023, les courtiers en crypto tels que Coinbase sera tenu d’enregistrer les transactions, de les suivre pour les clients et l’IRS, de la même manière que les courtiers en actions et en obligations le font actuellement via le formulaire fiscal 1099-B. Ils devront divulguer les noms, adresses et numéros de téléphone de leurs clients, le produit brut des ventes et tout gain ou perte en capital. De plus, les entreprises qui reçoivent des paiements de 10 000 USD ou plus en crypto doivent signaler l’identité de l’expéditeur au gouvernement, reflétant une règle anti-blanchiment similaire pour les transactions en espèces de ce montant.

4. Que se passe-t-il si certaines des transactions que j’ai effectuées en achetant des cryptos ne m’ont pas fourni de formulaire 1099 ?

L’Internal Revenue Code et ses règlements exigent que les contribuables conservent suffisamment de dossiers pour établir les positions prises sur les déclarations de revenus. Vous devez donc conserver des registres documentant les réceptions, les ventes, les échanges ou autres dispositions de monnaie virtuelle et la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle.

Même 1099-K montre le total des transactions que vous avez effectuées sur un échange de crypto-monnaie. Mais il ne rapporte pas la base ou vos gains ou pertes totaux. Mais ce 1099-K est automatiquement envoyé à l’IRS, afin qu’ils aient une idée de votre activité sur les échanges tiers.

La nature décentralisée de la blockchain rend le Bitcoin (BTC) et d’autres crypto-actifs exceptionnellement difficiles à suivre et à tracer. Un tracker de portefeuille devrait être un guichet unique pour toutes vos pièces qui offre une connectivité avec toutes les pièces et tous les échanges.

5. Voici un ou deux exemples de base qui illustrent un événement imposable ?

Supposons que l’on reçoive de la crypto en échange de biens et de services (salaires ou travaux contractuels) ou d’extraction de monnaie virtuelle. Dans ce cas, la crypto reçue est traitée comme un revenu et doit être enregistrée et déclarée comme la juste valeur marchande de la crypto reçue et comptée comme un revenu dans votre déclaration de revenus. Cependant, l’extraction de crypto est généralement considérée comme une activité indépendante. Cela signifie qu’il est nécessaire de payer des impôts sur le travail indépendant en plus des impôts sur le revenu ordinaires.

Lorsque ce revenu est déclaré, il est imposé à des taux d’imposition ordinaires qui sont supérieurs aux taux d’imposition des plus-values. La base de coût, qui est la valeur initiale de la devise lorsqu’elle est reçue, est le montant à déclarer comme revenu.

Lorsque vous disposez finalement de la crypto, cette base est utilisée pour calculer les gains en capital et payer les impôts sur les gains en capital applicables.

6. À quelles pénalités fiscales pourrais-je faire face si je ne fais pas ces choses ?

L’IRC 6721 prévoit une pénalité pour défaut de produire des déclarations de renseignements correctes.

L’IRC 6722 prévoit une pénalité pour défaut de fournir des relevés de paiement corrects.

L’IRC 6723 prévoit une sanction en cas de non-respect d’autres exigences de déclaration d’informations.

Les montants de pénalité suivants s’appliquent aux déclarations et aux déclarations qui doivent être produites :

• 50 USD par échec, sans dépasser un maximum annuel de 500 000 USD pour les déclarations déposées correctement dans les 30 jours suivant la date d’échéance.
• 100 USD par échec, sans dépasser un maximum annuel de 1 500 000 USD pour les déclarations déposées correctement après 30 jours, mais au plus tard le 1er août, ou
• 250 USD par échec, sans dépasser un maximum annuel de 3 000 000 USD pour les déclarations déposées après le 1er août.
• Une pénalité de 50 USD pour chaque manquement, avec un maximum de 100 000 USD pour toute année civile, pour se conformer aux autres exigences de déclaration d’informations. Les pénalités en vertu de l’IRC 6723 ne sont pas soumises à des ajustements annuels en fonction de l’inflation.

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