Le nouveau projet de loi américain sur l’infrastructure fiscale pourrait causer des maux de tête aux contribuables

Le projet de loi sur l’infrastructure fiscale du président Joe Biden, conçu pour rapporter 28 milliards de dollars sur une décennie, omet les subtilités liées à la taxation des crypto-monnaies.

Le projet de loi sur l’infrastructure fiscale du président Joe Biden pose quelques défis intéressants aux détenteurs de crypto-monnaies concernant le formulaire 1099-B que les bourses centralisées doivent soumettre au nom de leurs clients en tant que « courtiers », à partir du 1er janvier 2024. Traditionnellement, les courtiers sont légalement tenus de soumettre le formulaire pour s’assurer que les gains en capital sur les actions et les titres sont déclarés à l’IRS. Si un achète une action pour 400 $ et la vend sur Robinhood pour 500 $ en 2021, Robinhood doit remplir le formulaire 1099-B, indiquant que 100 $ sont soumis à l’impôt. La copie A de ce formulaire est destinée à l’IRS, la copie B à l’individu et la copie 1 à l’État.

Que se passe-t-il si un DEX est utilisé ?

Les échanges décentralisés ne collectent pas d’informations sur la connaissance du client, ce qui conduit à des copies A et 1 incomplètes des 1099-Bs.

Si une personne achète 1 ETH sur un échange décentralisé (DEX) à 500 $ et le vend sur un échange centralisé pour 1000 $, ses gains en capital s’élèvent à 500 $. La bourse centralisée ne déclarerait que 1000 $ sur son formulaire 1099-B, car elle n’a aucun moyen de savoir à quel prix l’ETH a été acheté sur le DEX. Par conséquent, la personne serait imposée sur 1000 $ au lieu de 1000 $ – 500 $. Si une personne possède un portefeuille matériel froid LedgerX contenant des bitcoins achetés il y a quelque temps pour 10000 $, et qu’elle le vend à Binance pour 20000 $, 10000 $ seront dus en impôts. Binance pourrait seulement remplir un 1099-B pour les $20000.

De multiples conséquences pourraient découler de ces divergences. Si un client reçoit un 1099-B incomplet de la part de la bourse au moment de remplir sa déclaration, il paiera trop d’impôts. Si les contribuables utilisent des outils logiciels tiers pour saisir les informations relatives aux transactions, y compris celles effectuées sur les DEX et les portefeuilles privés, celles-ci différeront de la copie du formulaire 1099-B de l’IRS et de l’État.

Le nouveau projet de loi avantagera ceux qui effectuent tous leurs achats et ventes de crypto-monnaies via un seul échange centralisé.

Investisseurs américains en crypto-monnaies, gardez à l’esprit deux choses importantes : gardez une trace du coût de base (prix d’origine) des crypto-monnaies achetées ou détenues, et faites appel à un fiscaliste compétent en matière de crypto-monnaies pour remplir vos déclarations auprès de l’IRS.

Quelques questions à considérer concernant le projet de loi

Pourrait le nouveau projet de loi fiscale décourager les investissements en crypto, rendant les revenus générés par ceux-ci très faibles ? L’IRS utiliserait-il des outils d’analyse pour relier les adresses de portefeuilles à des individus s’ils ont des portefeuilles froids ?

Avant le nouveau projet de loi, l’IRS traitait crypto comme un bien et toutes les transactions liées comme des transactions de biens. Une autre partie du projet de loi stipule que les entreprises qui reçoivent 10000 $ ou plus en crypto doivent déclarer l’acheteur au gouvernement. Selon le Joint Committee on Taxation, le projet de loi est conçu pour rapporter environ 28 milliards de dollars en une décennie.

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